財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)基業(yè)長青的重要基礎(chǔ)和保障 一、總體要求 以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于國有企業(yè)改革發(fā)展和黨的建設(shè)重要論述，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局，以高質(zhì)量發(fā)展為主題，以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以更好履行經(jīng)濟責(zé)任、政治責(zé)任、社會責(zé)任為目標(biāo)，堅定不移做強做優(yōu)做大國有資本和國有企業(yè)，推動財務(wù)管理理念變革、組織變革、機制變革、手段變革，更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，更加注重質(zhì)量和效率，更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù) 二、著力推動四個變革 （一）推動財務(wù)管理理念變革。 ——立足實際。借鑒先進但不照搬照抄，堅持獨立自主、貼合自身，建立與企業(yè)行業(yè)特點、愿景文化 ——守正創(chuàng)新 ——開放協(xié)同。對內(nèi)深化業(yè)財融合 ——精益求精 ——技術(shù)賦能 ——堅守底線 （二）推動財務(wù)管理組織變革。 ——健全職能配置 ——優(yōu)化管控模式 ——轉(zhuǎn)變運行機制 ——拓展服務(wù)對象。以資本和業(yè)務(wù)為紐帶，將財務(wù)服務(wù)對象由單個企業(yè)或集團的利益相關(guān)者，延伸到整個產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈、生態(tài)鏈，促進數(shù)據(jù)、信息、技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、金融等全方位協(xié)同融合，實現(xiàn)價值共生、共建、共享、共贏，努力促進企業(yè)成為產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)者、產(chǎn)業(yè)協(xié)同的組織者，助力打造原創(chuàng)技術(shù)“策源地”和現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)鏈“鏈長”。 （三）推動財務(wù)管理機制變革。 ——加強關(guān)鍵指標(biāo)硬約束。堅持質(zhì)量第一、效益優(yōu)先，建立以資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、自由現(xiàn)金流、經(jīng)濟增加值等關(guān)鍵指標(biāo)為核心的財務(wù)邊界 ——加強資源配置硬約束。堅守主責(zé)主業(yè)，建立資本收益目標(biāo)約束，限制資源流向盈利低、占資多、風(fēng)險高的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，加強金融、境外等重點領(lǐng)域管控，加快低效資本回籠、無效資本清理、虧損資本止損，促進資本布局動態(tài)優(yōu)化。 ——加強風(fēng)控規(guī)則硬約束。統(tǒng)籌發(fā)展和安全，健全與公司治理架構(gòu)及管控要求相適應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控體系，扎緊扎牢制度的籠子，健全完善風(fēng)險管理機制，以規(guī)則的確定性應(yīng)對風(fēng)險的不確定性。 ——加強政策激勵軟引導(dǎo)?div id="d48novz" class="flower left"> （四）推動財務(wù)管理功能手段變革。 ——支撐戰(zhàn)略?div id="4qifd00" class="flower right"> ——支持決策 ——服務(wù)業(yè)務(wù)。主動融入業(yè)務(wù)事前、事中、事后全流程，有效識別業(yè)務(wù)改進的機會和目標(biāo)，幫助解決業(yè)務(wù)痛點和難點，為生產(chǎn)運行優(yōu)化賦能。 ——創(chuàng)造價值。運用全面預(yù)算、成本管控、稅務(wù)規(guī)劃等有效工具，通過資金運作、資產(chǎn)管理、資源配置、資本運營等有效手段，主動創(chuàng)造財務(wù)價值，促進提升企業(yè)價值。 ——防控風(fēng)險。健全風(fēng)險防控體系，加強源頭治理，強化穿透監(jiān)測 三、重點強化五項職能 （一）強化核算報告 （二）強化資金管理，實現(xiàn)安全高效 （三）強化成本管控 （四）強化稅務(wù)管理，實現(xiàn)規(guī)范高效 （五）強化資本運作，實現(xiàn)動態(tài)優(yōu)化。加強制度和規(guī)則設(shè)計，立足國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略，聚焦主責(zé)主業(yè)，遵循價值創(chuàng)造理念，尊重資本市場規(guī)律，適應(yīng)財務(wù)承受能力，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，激發(fā)資本活力。通過債務(wù)重組、破產(chǎn)重整、清算注銷等法制化方式，主動減量；有效運用專業(yè)化整合、資產(chǎn)證券化等運作手段，盤活存量；有序推進改制上市、引戰(zhàn)混改等改革措施，做優(yōu)增量，促進資本在流動中增值，實現(xiàn)動態(tài)優(yōu)化調(diào)整。加大“兩非”剝離、“兩資”清理工作力度，加快虧損企業(yè)治理、歷史遺留問題處理，優(yōu)化資產(chǎn)和業(yè)務(wù)質(zhì)量，提升資本效益。強化上市公司管理，提升上市公司市值和價值創(chuàng)造能力。強化金融業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)防脫實向虛，加大產(chǎn)融協(xié)同力度，實現(xiàn)產(chǎn)融銜接、以融促產(chǎn)。強化價值型、戰(zhàn)略型股權(quán)管理，完善股權(quán)治理體系，優(yōu)化股權(quán)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、地域結(jié)構(gòu)，不斷提高股權(quán)投資回報水平。強化參股企業(yè)管理，依法行使股東權(quán)責(zé)，嚴(yán)格財務(wù)監(jiān)管，規(guī)范字號等無形資產(chǎn)使用，有效保障股東權(quán)益。 四、持續(xù)完善五大體系 （一）完善縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系。完善覆蓋全部管理鏈條、全部企業(yè)和預(yù)算單元，跨部門協(xié)同、多方聯(lián)動的全面預(yù)算組織體系 （二）完善全面有效的合規(guī)風(fēng)控體系。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，細(xì)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控措施。提高自動控制水平，實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、智能化。嚴(yán)格財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行，定期開展有效性評價。嚴(yán)把合規(guī)關(guān)口，深度參與企業(yè)重要規(guī)章制度的制定 。近年來，中央企業(yè)認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，高度重視財務(wù)管理工作，持續(xù)優(yōu)化管理手段，不斷創(chuàng)新管理模式，積極應(yīng)用先進管理工具，財務(wù)報告、全面預(yù)算、資金管理、財務(wù)信息化、財務(wù)內(nèi)控、財會隊伍建設(shè)等工作取得顯著成效，前瞻性、有效性穩(wěn)步增強，規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化明顯提高，有力支撐了中央企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。同時也要看到，部分中央企業(yè)集團化財務(wù)管控建設(shè)不到位、財務(wù)管理功能發(fā)揮不充分、財務(wù)管理手段落后于技術(shù)進步，與新時期中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)不匹配、不適應(yīng)。為推動中央企業(yè)進一步提升財務(wù)管理能力水平，加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系，現(xiàn)提出如下意見。、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險”功能作用，以“規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧”為標(biāo)準(zhǔn)，以數(shù)字技術(shù)與財務(wù)管理深度融合為抓手，固根基、強職能、優(yōu)保障，加快構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系，有力支撐服務(wù)國家戰(zhàn)略，有力支撐建設(shè)世界一流企業(yè)，有力支撐增強國有經(jīng)濟競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險能力。通過5年左右的努力，中央企業(yè)整體財務(wù)管理水平明顯躍上新臺階，通過10-15年左右的努力，絕大多數(shù)中央企業(yè)建成與世界一流企業(yè)相適應(yīng)的世界一流財務(wù)管理體系，一批中央企業(yè)財務(wù)管理水平位居世界前列。、戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展階段、組織架構(gòu)相適應(yīng)，與中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度相匹配的財務(wù)管理體系。。既要堅守“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險”的基本功能定位，更要積極順應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化，著眼未來，主動變革，把財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級放到國資國企改革發(fā)展大局中去謀劃、去推動。、產(chǎn)融協(xié)同，對外保持與投資者、債權(quán)人的有效溝通，強化產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈的有效鏈接，推動各方主體、各類資源、各種要素協(xié)同聯(lián)動聚合發(fā)力，實現(xiàn)內(nèi)外部利益相關(guān)者價值共生、共享。。深入踐行全員、全要素、全價值鏈精益管理理念，強化精準(zhǔn)投入、精細(xì)作業(yè)、精確評價，實現(xiàn)資源配置更優(yōu)化、業(yè)務(wù)管控更科學(xué) 、考核導(dǎo)向更明確 ，促進企業(yè)不斷提高勞動、資本 、技術(shù) 、管理、數(shù)據(jù)等全要素生產(chǎn)率 。 。主動運用大數(shù)據(jù)、人工智能 、移動互聯(lián)網(wǎng) 、云計算、區(qū)塊鏈等新技術(shù) ，充分發(fā)揮財務(wù)作為天然數(shù)據(jù)中心的優(yōu)勢 ，推動財務(wù)管理從信息化向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)以核算場景為基礎(chǔ)向業(yè)務(wù)場景為核心轉(zhuǎn)換，努力成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的先行者、引領(lǐng)者、推動者，為加快產(chǎn)業(yè)數(shù)字化、數(shù)字產(chǎn)業(yè)化注智賦能。。嚴(yán)守財經(jīng)法紀(jì)，確保會計信息真實可靠；嚴(yán)把合規(guī)關(guān)口，強化經(jīng)營管理活動監(jiān)督與控制，促進依法合規(guī)經(jīng)營理念深入人心；堅持底線思維，嚴(yán)控財務(wù)邊界，有效保障經(jīng)營穩(wěn)健、資產(chǎn)安全，牢牢守住不發(fā)生重大風(fēng)險的底線。。樹立“大財務(wù)”觀，堅持不缺位、不越位、不錯位，建立健全各級財務(wù)職能和崗位設(shè)置，不斷夯實財務(wù)報告、資金管控、稅務(wù)管理等基礎(chǔ)保障職能，深化拓展成本管控 、投融資管理 、資本運作等價值創(chuàng)造職能 ，確保財務(wù)資源科學(xué)配置 、財務(wù)運作高效協(xié)同。 。堅持集團化運作 、集約化管理，強化集團重要財務(wù)規(guī)則制定權(quán) 、重大財務(wù)事項管理權(quán) 、重點經(jīng)營活動監(jiān)督權(quán)，實現(xiàn)集團對各級企業(yè)財務(wù)管控的“遠(yuǎn)程投放”和“標(biāo)準(zhǔn)化復(fù)制” ；堅持因企施策 、因業(yè)施策、因地制宜 ，區(qū)分不同業(yè)務(wù)特點 、上市非上市、國際國內(nèi)等情況 ，探索完善差異化管控模式 ，實現(xiàn)集中監(jiān)管與放權(quán)授權(quán)相統(tǒng)一、管好與放活相統(tǒng)一 。 。結(jié)合數(shù)字化時代企業(yè)管理轉(zhuǎn)型需要 ，探索推動財務(wù)運行機制從金字塔模式向前中后臺模式轉(zhuǎn)變，從流程驅(qū)動為主向流程驅(qū)動與數(shù)據(jù)驅(qū)動并重轉(zhuǎn)變 ，努力實現(xiàn)管理層級扁平化 、管理顆粒精細(xì)化、管理視角多維化 、管理場景動態(tài)化、管理信息實時化，確保反應(yīng)敏捷、運轉(zhuǎn)高效。 ，科學(xué)測算投資 、負(fù)債、利潤 、現(xiàn)金流等指標(biāo)的平衡點 ，保持企業(yè)整體資本結(jié)構(gòu)穩(wěn)健？茖W(xué)配置財務(wù)資源，平衡好資本結(jié)構(gòu)，建立由戰(zhàn)略規(guī)劃到年度預(yù)算、由預(yù)算到考核的閉環(huán)聯(lián)動機制，推動上下貫通、協(xié)調(diào)一致 、風(fēng)險可控在控。？茖W(xué)制定個性化、差異化指標(biāo)體系和激勵措施，統(tǒng)籌利用財務(wù)資源，促進企業(yè)更好發(fā)揮在落實國家安全、國計民生等重大戰(zhàn)略任務(wù)中的主力軍作用，加強對創(chuàng)新能力體系建設(shè)和前瞻性戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投入的支持，助力科技自立自強和國有經(jīng)濟布局優(yōu)化。，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、規(guī)模、速度、效益、安全的有機統(tǒng)一。。積極有效參與重大決策全過程，提供準(zhǔn)確、高效、多維數(shù)據(jù)信息，主動、及時發(fā)表專業(yè)性、建設(shè)性意見，支持理性決策、科學(xué)決策。，實現(xiàn)經(jīng)營、財務(wù)風(fēng)險精準(zhǔn)識別、及時預(yù)警、有效處置，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。，實現(xiàn)合規(guī)精準(zhǔn)。建立健全統(tǒng)一的財務(wù)核算和報告體系，統(tǒng)一集團內(nèi)同行業(yè)、同板塊、同業(yè)務(wù)的會計科目、會計政策和會計估計，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保會計核算和報告規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。優(yōu)化核算和報告信息系統(tǒng)，實現(xiàn)會計核算智能化、報表編制自動化。強化決算管理，通過財務(wù)決算復(fù)盤經(jīng)營成果、全面清查財產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、核實資產(chǎn)質(zhì)量。加強審計管理，依規(guī)選聘、統(tǒng)一管理中介機構(gòu)，做好審計溝通協(xié)調(diào)，抓好審計問題整改，充分發(fā)揮審計作用。完善財務(wù)稽核機制，加強會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查，對違規(guī)問題嚴(yán)肅懲戒。構(gòu)建業(yè)財融合的財務(wù)報告分析體系，利用報表、數(shù)據(jù)、模型、管理會計工具，建立縱貫企業(yè)全部經(jīng)營管理鏈條，覆蓋各個產(chǎn)品、市場、項目等的多維度指標(biāo)體系，開展價值跟蹤分析，準(zhǔn)確反映價值結(jié)果，深入揭示價值成因。探索研究利益相關(guān)方和行業(yè)利益共生報表，更好地用財務(wù)語言反映企業(yè)發(fā)展生態(tài)。。加強司庫管理體系頂層設(shè)計，科學(xué)制定總體規(guī)劃，完善制度體系和管理架構(gòu)，建立總部統(tǒng)籌、平臺實施、基層執(zhí)行“三位一體”的組織體系和“統(tǒng)一管理、分級授權(quán)”的管理模式。加快推進司庫管理體系落地實施，將銀行賬戶管理、資金集中、資金預(yù)算、債務(wù)融資、票據(jù)管理等重點業(yè)務(wù)納入司庫體系，強化信息歸集、動態(tài)管理和統(tǒng)籌調(diào)度，實現(xiàn)對全集團資金的集約管理和動態(tài)監(jiān)控，提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險。逐步將司庫管理延伸到境外企業(yè)，加強境外資金動態(tài)監(jiān)測 ，實現(xiàn)“看得到 、管得住”。切實加強“兩金”管控和現(xiàn)金流管理 ，強化客戶和供應(yīng)商信用風(fēng)險管理 ，減少資金占用，做到應(yīng)收盡收 、“顆粒歸倉” ，實現(xiàn)收入、效益和經(jīng)營現(xiàn)金流的協(xié)同增長 。完善資金內(nèi)控體系 ，將資金內(nèi)控規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)。建立健全資金舞弊、合規(guī)性 、流動性 、金融市場等風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制。加強對擔(dān)保 、借款等重大事項的統(tǒng)一管理 ，嚴(yán)格落實各項監(jiān)管規(guī)定。 ，實現(xiàn)精益科學(xué) 。牢固樹立過“緊日子”思想，堅持一切成本費用皆可控，堅持無預(yù)算不開支，健全全員、全要素、全價值鏈、全生命周期成本費用管控機制。注重源頭管控，著力加強產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計、工程造價等環(huán)節(jié)管理，實現(xiàn)前瞻性成本控制。抓好過程管控，通過科技創(chuàng)新、工藝優(yōu)化、流程再造、采購協(xié)同、供應(yīng)鏈管理、物流和營銷渠道整合等方式，持續(xù)推進降本增效。創(chuàng)新管控方式，推進目標(biāo)成本管理，強化對標(biāo)管理，開展多維度成本分析。有效運用作業(yè)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法、量本利分析、價值工程等工具，持續(xù)完善標(biāo)準(zhǔn)成本體系，細(xì)化成本定額標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)控各項費用性開支和非生產(chǎn)性支出 。強化考核激勵 ，層層壓實責(zé)任 ，激發(fā)內(nèi)生動力 。 。推進集團化稅務(wù)管理 ，建立稅務(wù)政策、資源 、信息 、數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌調(diào)度和使用機制。加強財稅政策研究 ，不斷完善稅務(wù)政策庫 、信息庫，及時指導(dǎo)各級子企業(yè)用足用好優(yōu)惠政策 ，做到“應(yīng)繳盡繳 ，應(yīng)享盡享”。完善對重大經(jīng)營決策的稅務(wù)支持機制 ，強化業(yè)務(wù)源頭涉稅事項管控 ，積極主動參與投資并購、改制重組等重大事項及新業(yè)務(wù)模式 、交易架構(gòu)、重大合同等前期設(shè)計規(guī)劃，深入研判相關(guān)稅務(wù)政策，提出專業(yè)意見。完善稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，努力實現(xiàn)稅務(wù)管理工作流程、政策解讀、計稅規(guī)則等事項的統(tǒng)一，提高自動化處理水平。開展稅務(wù)數(shù)據(jù)分析，挖掘稅務(wù)數(shù)據(jù)價值。加強稅務(wù)風(fēng)險防控，分業(yè)務(wù)、分稅種、分國別梳理涉稅風(fēng)險點，制定針對性防控措施，定期開展稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督檢查。注重加強境外稅收政策研究和涉稅事項管理，統(tǒng)籌風(fēng)險控制與成本優(yōu)化。、管理體系和制度體系，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)、投資、薪酬等預(yù)算的有機融合。建立高效的資源配置機制，實現(xiàn)全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃緊密銜接。完善預(yù)算編制模型，優(yōu)化預(yù)算指標(biāo)體系，科學(xué)測算資本性支出預(yù)算，持續(xù)優(yōu)化經(jīng)營性支出預(yù)算，搭建匹配企業(yè)戰(zhàn)略的中長期財務(wù)預(yù)測模型。統(tǒng)籌兼顧當(dāng)期效益和中長期資本積累，以財務(wù)承受能力作為業(yè)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算的邊界和紅線。加強預(yù)算執(zhí)行跟蹤、監(jiān)測、分析，及時糾偏。按照“無預(yù)算不開支、無預(yù)算不投資”原則，嚴(yán)控預(yù)算外經(jīng)濟行為。強化預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核評價，增強剛性約束，實現(xiàn)閉環(huán)管理。，參與戰(zhàn)略規(guī)劃、改制重組